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一、內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)含新外商投資企業(yè)實行"免、抵、退"稅的計算:1當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-當期進項稅額-當期出口貨物不予免征、抵扣和的稅額2當期出口貨物不予免征、抵扣和的稅額=當期出口貨物的離岸價格×*牌價×稅率-率。當生產(chǎn)企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上,且季度末應納稅額出現(xiàn)負數(shù)時,按下列公式計算應額:1當應納稅額為負數(shù)且*值≥本季度出口貨物的離岸價格×*牌價×率時:當期應額=本季度出口貨物的離岸價格×*牌價×率2當應納稅額為負數(shù)且*值本季度出口貨物的離岸價格×*牌價×率時:應額=應納稅額的*值二生產(chǎn)企業(yè)以"進料加工"貿(mào)易方式進口料、件加工復出口的。
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